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案列一
我公司聘請大河院校王教授進行財稅培訓，簽訂了培訓合同，培訓費用共計50000元，合同約定：王教授的機票5000元由我公司承擔報銷。
請問：
這5000元的機票能否抵扣增值稅?
答復：
這5000元的機票我公司不得抵扣增值稅。因為企業(yè)為非雇員支付的旅客運輸費用，不能納入抵扣范圍。
改變合同簽訂
我公司聘請大河院校王教授進行財稅培訓，簽訂了培訓合同，培訓費用共計55000元，合同約定：王教授的機票等所有車旅費用由大河院校承擔。
結果：
取得大河院校培訓費55000元的增值稅專用發(fā)票就可以抵扣增值稅。
案列二
甲物業(yè)公司將一幢老的商業(yè)門頭房對外出租，簽訂房屋租賃合同，一年租金1200萬元(含物業(yè)費200萬元)，每年一次性收取。
1、增值稅=1200*5%=60萬元
2、房產(chǎn)稅=1200*12%=144萬元
3、不考慮附加稅費、印花稅等。
合計稅費：204萬元 。
改變合同簽訂
甲物業(yè)公司將一幢老的商業(yè)門頭房對外出租，年收入1200萬元，合同簽訂時候根據(jù)實際情況將房租和物業(yè)分別簽訂。
簽訂房屋租賃合同，一年租金1000萬元。
簽訂物業(yè)管理合同，一年物業(yè)費200萬元。
1、房租增值稅=1000*5%=50萬元 物業(yè)費增值稅=200*6%=12萬元。
2、房產(chǎn)稅=1000*12%=120萬元。
3、不考慮附加稅費、印花稅等。
合計稅費：182萬元。
結果：
上述合同在分別如實簽訂的情況下，節(jié)稅22萬元。企業(yè)出租房屋時，會附帶房屋內部或外部的一些附屬設施及配套服務費,比如機器設備、辦公用具、附屬用品、物業(yè)管理服務等。稅法對這些設施并不征收房產(chǎn)稅。如果把這些設施與房屋不加區(qū)別地同時寫在一張租賃合同里，那這些設施也要交納房產(chǎn)稅，企業(yè)在無形中增加了稅負負擔。
案列三
濟南的一家甲公司有好多單身員工，都需要租房居住。
方式一：
若是員工自己在外租房，拿著員工跟房東簽的租房合同、合規(guī)租房單據(jù)可以按照規(guī)定標準在財務報銷宿舍費用。
借：應付職工薪酬-福利費 12萬元。
貸：庫存現(xiàn)金 12萬元。
深圳報稅記賬公司——悟空企業(yè)提醒：
1、從企業(yè)所得稅角度看，由于租房單據(jù)抬頭是職工個人名字、合同也是員工跟房東簽的租房合同，12萬元房租沒法在去稅前扣除。
2、從個人所得稅角度看，由于合同是員工跟房東簽的租房合同，因此員工每月可以享受專項附加扣除中的住房租金支出扣除1500元。
方式二：若是甲公司統(tǒng)一以公司名義租房當做宿舍，拿著公司跟房東簽的租房合同、合規(guī)租房單據(jù)按照規(guī)定標準在財務報銷宿舍費用。
借：應付職工薪酬-福利費 12萬元。
貸：庫存現(xiàn)金 12萬元。
深圳報稅記賬公司——悟空企業(yè)提醒：
1、從企業(yè)所得稅角度看，由于租房單據(jù)抬頭是公司名稱、合同也是公司跟房東簽的租房合同，12萬元房租可以按照福利費標準在稅前扣除。
2、從個人所得稅角度看，由于合同是公司跟房東簽的租房合同，因此員工每月沒法享受專項附加扣除中的住房租金支出扣除1500元。
改變合同簽訂
既然公司已經(jīng)統(tǒng)一為員工簽訂了房租合同，建議你公司應該再與員工簽訂一份住房租賃合同或協(xié)議，可以適當或者象征性收取點房租，作為員工住房租金專項附加扣除的留存?zhèn)洳橘Y料。
結果：
12萬元房租企業(yè)既可以按照福利費標準在稅前扣除，員工個人每月也可以享受專項附加扣除中的住房租金支出扣除1500元了。
案例四
山海公司屬于某知名電梯品牌在當?shù)貐^(qū)域的銷售代理商，每部電梯平均不含稅售價100萬元(含安裝費10萬元，3年維護保養(yǎng)費20萬元)。假設去年銷售電梯300部。
簽訂電梯銷售合同，合同價100萬元(不含稅)，山海公司負責安裝和3年免費保養(yǎng))。
增值稅=100萬元*13%*300=3900萬元。
改變合同簽訂
簽訂電梯銷售合同，合同價70萬元(不含稅)，另外收取安裝費10萬元，3年保養(yǎng)費20萬元，合同中分別注明、發(fā)票按照項目開具、財務核算分別核算收入。增值稅=(70萬元*13%+10萬元*3%+20萬元*6%)*300=3180萬元。
結果：
3900萬元-3180萬元=720萬元。
深圳報稅記賬公司——悟空企業(yè)提醒：
1、保養(yǎng)維護和修理修配在增值稅的適用稅率上完全不同，一個6%，一個13%。
2、二者的主要區(qū)別要看看針對的對象是否屬于損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能。
